18. März 2026

Rechnung ohne Umsatzsteuer schreiben: Wann ist das erlaubt?

Viele Unternehmer – gerade Gründer oder Kleinunternehmer – stellen sich die Frage:
Darf ich eine Rechnung ohne Umsatzsteuer schreiben?

Die Antwort lautet: Ja – aber nur unter bestimmten Voraussetzungen.
Und genau hier passieren in der Praxis die meisten Fehler.

Wann darfst du eine Rechnung ohne Umsatzsteuer schreiben?

Eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ist nicht die Ausnahme, sondern in bestimmten Fällen völlig korrekt. Die wichtigsten Szenarien:

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Der häufigste Fall.

Wenn du die Kleinunternehmerregelung nutzt, darfst du keine Umsatzsteuer ausweisen.

Voraussetzungen (Stand aktuell):

Umsatz im Vorjahr: max. 25.000 €
Umsatz im laufenden Jahr: voraussichtlich max. 100.000 €

👉 Dann gilt:

Du stellst Rechnungen ohne Umsatzsteuer
Du darfst aber auch keine Vorsteuer ziehen

Wichtig auf der Rechnung:
Du musst einen Hinweis ergänzen, z. B.:

„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG)

Hier wird es etwas komplexer – aber extrem wichtig.

Das Reverse-Charge-Verfahren greift häufig bei:

Leistungen ins EU-Ausland (B2B)
Bauleistungen
bestimmten Dienstleistungen zwischen Unternehmen

👉 In diesem Fall:

Du stellst eine Rechnung ohne Umsatzsteuer
Der Leistungsempfänger zahlt die Steuer

Pflicht-Hinweis:

„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)“

Innergemeinschaftliche Leistungen (EU)

Wenn du an ein Unternehmen im EU-Ausland lieferst:

👉 Voraussetzungen:

Beide Unternehmen haben eine gültige USt-IdNr.
Es handelt sich um eine B2B-Leistung

Dann:

Rechnung ohne Umsatzsteuer
Meldung in der Zusammenfassenden Meldung (ZM) erforderlich

Steuerfreie Umsätze (§ 4 UStG)

Einige Leistungen sind von Natur aus steuerfrei, z. B.:

bestimmte Bildungsleistungen
medizinische Leistungen

👉 Auch hier:

Keine Umsatzsteuer auf der Rechnung
Hinweis auf Steuerbefreiung erforderlich

Was muss auf einer Rechnung ohne Umsatzsteuer stehen?

Auch ohne Umsatzsteuer gelten die Pflichtangaben nach § 14 UStG.

Dazu gehören u. a.:

Name und Anschrift von dir und deinem Kunden
Steuernummer oder USt-IdNr.
Rechnungsdatum
Fortlaufende Rechnungsnummer
Leistungsbeschreibung
Leistungsdatum
Hinweis, warum keine Umsatzsteuer berechnet wird

👉 Der häufigste Fehler:
Der Hinweis fehlt oder ist falsch formuliert.

Typische Fehler in der Praxis

Das passiert ständig – und kann richtig teuer werden:

❌ Kein Hinweis auf bspw. § 19 UStG
❌ Umsatzsteuer vergessen auszuweisen, obwohl du steuerpflichtig bist
❌ Reverse-Charge falsch angewendet
❌ USt-IdNr. nicht geprüft
❌ „Einfach keine Steuer draufgeschrieben“

👉 Ergebnis:

Probleme bei Betriebsprüfungen
Nachzahlungen
Stress mit dem Finanzamt

Fazit: Ohne Umsatzsteuer ≠ automatisch richtig

Nur weil keine Umsatzsteuer auf der Rechnung steht, heißt das nicht, dass es korrekt ist.

👉 Entscheidend ist:

Warum keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird
Ob die Voraussetzungen erfüllt sind
Ob der Hinweis korrekt formuliert ist

Wichtiger Hinweis

Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Im Zweifel solltest du dich an einen Steuerberater oder Rechtsanwalt wenden.